La comptabilité du LMP/LMNP
Les spécificités de la location meublée
Vous êtes propriétaire d'un bien que vous pensez louer ?
Découvrez en plus sur vos obligations fiscales et comptables.
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LMP / LMNP : définition
Différence entre LMNP et LMP
Mettre en location occasionnellement un logement que vous n’occupez pas ou pas toute l’année; ou investir dans un bien pour en faire du locatif meublé, sont des moyens de générer des revenus complémentaires ou de sécuriser votre fin d’activité professionnelle. LMP et LMNP sont à distinguer.
LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel)
Ce statut s'applique lorsque vos revenus de location sont inférieurs à 23 000 € par an ET ne dépassent pas les revenus professionnels du foyer fiscal.
Le régime fiscal applicable est le micro-BIC (abattement de 50 % ou de 30 %, selon la nature des locations, des revenus générés) ou le régime réel, qui permet de déduire l'ensemble des charges et d'amortir le bien immobilier
LMP (Loueur en Meublé Professionnel)
Ce statut est accordé si vos recettes locatives dépassent 23 000 € ET excèdent les autres revenus professionnels du foyer fiscal.
Selon que vous soyez professionnel ou non professionnel, les amortissements reportés, les déficits et les plus-values sont gérés différemment.
Les obligations comptables et fiscales
Comptabilité de la location meublée
Afin de bien suivre ses revenus locatifs, et ce quel que soit son statut, il est fortement conseillé de :
- suivre ses recettes par plateforme locative (Airbnb, Abritel, Leboncoin…)
- noter les dépenses faites (achat consommables et équipements, lessive, travaux, conciergerie…)
Selon le régime fiscal, il est possible de déduire certaines dépenses.
Loueur en meublé au MICRO BIC
Le LMNP ou LMP au régime micro BIC (recettes < 15 000 € ou recettes < 77 700 €), ne peut pas déduire de charges et donc réduire son imposition.
La comptabilité est simplifiée.
Loueur en meublé au réel BIC
Si les revenus locatifs dépassent 15 000 € (location de courte durée non classée) ou 77 700 € (pour les logements classés), le loueur est d’office au régime réel.
Même en dessous de ces seuils, s'il a beaucoup de charges (notamment des travaux à réaliser), le loueur peut opter pour le régime Réel. Il peut ainsi les comptabiliser dans les frais de l’activité et donc les déduire.
Au réel, des amortissements pourront être comptabilisés, réduisant ainsi le résultat imposable. Une comptabilité rigoureuse s’impose : elle est obligatoire, imposant un suivi précis des recettes et dépenses.
Fiscalité de la location meublée
La Loi de finances 2025
La dernière Loi de finances 2025 induit de nouveaux taux d’abattement pour la location de courte durée. Ces changements impliquent que de nombreux propriétaires devront passer au régime réel, nécessitant une comptabilité plus rigoureuse, d'où l'intérêt d’utiliser un logiciel comptable LMNP.
D'autres nouveautés fiscales ont été conclues en 2025.
→ L'abattement est de 50 % pour les meublés classés et les chambres d'hôtes (plafond de 77 700 € de revenus locatifs annuels).
→ L'abattement est de 30 % pour les meublés non classés de tourisme (plafond de 15 000 € de revenus locatifs annuels).
Une déclaration est obligatoire pour toutes les locations meublées touristiques, avec preuve de résidence principale.
Un diagnostic de performance énergétique (DPE) est à réaliser pour certaines locations.
De nouvelles sanctions financières pour non-respect des règles.
Les charges sociales du Loueur en Meublé
En principe, la location meublée relève des revenus du patrimoine et n’est pas soumise aux cotisations sociales, mais uniquement aux prélèvements sociaux de 17,2 %.
Toutefois, lorsque l’activité devient Location Meublée Professionnelle, elle entraîne l’obligation de payer des cotisations sociales. Les loueurs doivent s’affilier à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI). Les cotisations sont calculées sur le bénéfice imposable ou, en cas de déficit, sur une base forfaitaire.
Comptabilité de la location meublée : comment la gérer facilement ?
La location meublée est un excellent moyen de générer des revenus complémentaires, mais elle implique également des obligations comptables précises.
Que vous soyez en statut Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) ou Loueur en Meublé Professionnel (LMP), il est essentiel de bien tenir votre comptabilité pour être en conformité avec la réglementation fiscale.
L'importance d'un bon logiciel comptable LMNP / LMP
Gérer la comptabilité d'une location meublée implique de respecter des obligations fiscales strictes. Pour cela, utiliser un logiciel comptabilité LMNP adapté est indispensable. Jungloo offre une solution intuitive et performante pour gérer vos déclarations et optimiser votre fiscalité.
Comptabilité LMNP/LMP en ligne
Les obligations comptables diffèrent selon le régime choisi.
Utiliser un logiciel de comptabilité gratuit ou payant, permet d'automatiser la saisie des opérations, de générer les états financiers et préparer les déclarations fiscales. Des solutions en ligne existent comme Jungloo.
Pas d'obligation comptable stricte, mais la tenue d’un livre de recettes et une déclaration simplifiée.
Tenue d'une comptabilité avec bilan, compte de résultat et amortissements.
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- Etape de clôture d’exercice spécifique pour la gestion des frais retenus par les plateformes
- Etape de clôture d’exercice spécifique pour le calcul des amortissements éventuellement non déductibles
- Liasse fiscale en mode Réel Simplifié ou Réel Normal, selon votre régime
- Gestion automatisée des réductions et crédits d’impôt
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Si vous n’êtes pas à l’aise dans l’idée de gérer vous même votre activité, et que vous souhaitez une gestion optimisée et conforme, un comptable spécialisé en location meublée non professionnelle ou professionnelle peut vous accompagner.
L’expert-comptable en location meublée saura vous conseiller sur l'amortissement, les déductions fiscales et la meilleure stratégie de déclaration
Mais, notre application Jungloo, nous en sommes persuadés, est en mesure de vous accompagner dans votre gestion comptable : notre équipe comptable dédiée à la location meublée sera là pour répondre à toutes vos questions, et vous, vous aurez la main sur votre comptabilité et pourrez suivre vos revenus au quotidien.
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